الانتقال من السؤال "كم صرفنا؟" إلى "هل الصرف يتقدم بالشكل المتوقع مقابل التنفيذ؟"
بعد بدء المشروع نقارن:
Budget → Actual → Variance
مثال:
|
البند |
Budget |
Actual |
Variance |
|
التدريب |
20,000 |
12,000 |
8,000 |
|
الموظفون |
30,000 |
31,500 |
-1,500 |
لكن الفرق وحده لا يكفي.
يجب أن نسأل:
لماذا حدث الانحراف؟
قد يكون بسبب:
تأخير نشاط.
تغير الأسعار.
توفير حقيقي.
فاتورة لم تسجل بعد.
تقدير غير دقيق.
تغير خطة التنفيذ.
يساعد معدل الإنفاق على فهم سرعة استهلاك الميزانية مقارنة بمدة المشروع.
لكن يجب ربطه بالتقدم البرامجي.
إذا انتهى 75% من وقت المشروع بينما تم إنفاق 35% فقط، فهناك إشارة تحتاج إلى تفسير.
يحلل المتدرب Budget vs Actual ويحدد الانحرافات التي تحتاج إلى تدخل.
المخرج: Budget vs Actual Tracker.
